ملاحظة: تقرير من مصدر واحد؛ في انتظار التأكيد.
تُعدّ منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية جهةً عالميةً لوضع المعايير وتيسير مكافحة التهرب الضريبي والتحايل الضريبي من خلال تعزيز الشفافية وتبادل المعلومات بين الإدارات الضريبية. وقد اضطلعت بدورٍ هام في إنهاء السرية المصرفية لأغراض ضريبية على مستوى العالم.
في عام 2022، تبادلت الدول الأعضاء معلومات حول 123 مليون حساب مصرفي تمثل أصولاً إجمالية قدرها 12 تريليون يورو. ويعتمد هذا التبادل على معايير متفق عليها دولياً تغطي كلاً من التبادل عند الطلب والتبادل التلقائي لبيانات الحسابات المالية.
يتطلب معيار تبادل المعلومات عند الطلب (EOIR) إتاحة المعلومات ذات الصلة بالضرائب، مثل هوية المالكين القانونيين والمستفيدين من الأصول والشركات والحسابات، للسلطات الضريبية. ويمكن لهذه السلطات تبادل هذه المعلومات دولياً بموجب اتفاقيات.
يشمل معيار التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI) معيار الإبلاغ المشترك وإطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة. وبموجب هذا المعيار، تقوم السلطات القضائية سنوياً بجمع ومشاركة مجموعة محددة مسبقاً من معلومات المعاملات المالية ومعاملات الأصول المشفرة تلقائياً، استناداً إلى قواعد العناية الواجبة والإبلاغ المشتركة، مع بلد إقامة أصحاب الحسابات.
يشارك تحالف واسع يضم 150 جهة قضائية في اتفاقية المساعدة الإدارية المتبادلة في المسائل الضريبية. وتشمل هذه المجموعة جميع دول مجموعة العشرين، ودول البريكس، ودول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والمراكز المالية الرئيسية، وعدد متزايد من الدول النامية. وتُلزم الاتفاقية السلطات المختصة بالاتفاق المتبادل على نطاق وإجراءات التبادل التلقائي للمعلومات.